In het kort
Wetsvoorstel Pakket Belastingplan 2027
Traditiegetrouw maakt het kabinet op Prinsjesdag haar (belasting)plannen voor komend jaar bekend. Ook dit jaar lekten de cijfers al eerder uit. Misschien wel bewust. Het kabinet is een minderheidskabinet en kan de plannen dus niet zelfstandig doorvoeren, daar hebben ze de steun van (een deel van) de oppositie voor nodig.
In het nieuws zagen we al dat sommige plannen op meer steun kunnen rekenen dan anderen. Het is daarom goed om te beseffen dat de plannen in deze blog niet definitief zijn. Ze komen uit wetsvoorstellen die nog goedgekeurd moeten worden door de Tweede en Eerste Kamer.
Eind december is het definitieve plaatje pas bekend. Dat is voor jou als zzp’er waarschijnlijk te laat om nog bij te sturen. Daarom is het goed om je nu al te verdiepen in de voorstellen en jouw plannen daarop aan te passen.
Inkomstenbelasting: verandering tarieven en aftrekposten
Veel zzp’ers hebben een eenmanszaak. Dat maakt je een IB-ondernemer: je betaalt inkomstenbelasting over je winst. De manier waarop dit wordt berekend blijft vaak hetzelfde, maar ieder jaar veranderen de bedragen en tarieven. Deze plannen maakte het kabinet bekend op Prinsjesdag 2026:
Het tarief in de eerste en tweede schijf wordt ten opzichte van eerdere plannen verlaagd met 0,06%. Daarnaast is besloten de schijfgrens van de derde belastingschijf niet te indexeren, deze blijft €78.426. Hierdoor zijn er meer mensen die 49,5% belasting betalen over de top van hun inkomen.
Voorstel tarieven box 1 2027
| Schijf | Belastbaar inkomen | Tarief |
| 1 | € 0 - € 39.247 (was t/m € 38.883) | 36,23% (was 35,75%) |
| 2 | € 39.247 - € 78.426 (was t/m € 78.426) | 38,16%% (was 37,56%) |
| 3 | Meer dan € 78.426 (was € 78.426) | 49,50% (was 49,50%) |
In box 3 betaal je 36% belasting over je belastbaar inkomen uit sparen en beleggen. Over het heffingsvrij vermogen betaal je geen belasting. Dat wordt in 2027 verhoogd naar €60.098 (was €59.357) per persoon. De wijzigingen in box 3 zijn dus beperkt. Het kabinet heeft besloten om de grootschalige plannen voor box 3 verder voor zich uit te schuiven.
Aftrekposten verlagen je belastbaar inkomen zodat je minder inkomstenbelasting betaalt. Eerder was aangekondigd dat de startersaftrek per 1 januari 2027 zou komen te vervallen. Dat blijkt praktisch niet uitvoerbaar te zijn. Daarom wordt de startersaftrek op 1 januari 2027 verlaagd naar €10 om vervolgens in 2028 geheel te verdwijnen. Starters mogen vanaf 2028 bedrijfsmiddelen ook niet meer willekeurig afschrijven. Net als andere ondernemers mogen zij vanaf dat moment jaarlijks maximaal 20% van de waarde van een bedrijfsmiddel afschrijven.
Vanaf 1 januari 2029 komt ook de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid te vervallen.
Tip: Heb je recht op toeslagen? Check dan je voorschotbeschikking voor 2027 en 2028 goed om te voorkomen dat je te veel toeslagen ontvangt die je later terug moet betalen. Doordat je aftrekposten lager zijn, is je verzamelinkomen hoger. Dit betekent dat je minder recht hebt op toeslagen.
De arbeidskorting waar alle werkenden (inclusief zzp’ers) recht op hebben wordt verhoogd met € 173.
Andere geplande wijzigingen zijn het verlagen van de ouderenkorting voor AOW’ers, het verlagen en uiteindelijk afschaffen van de stakingsaftrek en het afschaffen van de aftrekmogelijkheid voor specifieke zorgkosten.
De energie-investeringsaftrek (EIA) maakt het voor ondernemers aantrekkelijker om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie. Naast de reguliere afschrijving op bedrijfsmiddelen, mag je een extra bedrag aftrekken van de winst. Dit was in 2025 en 2026 40% van de investering, in 2027 wordt dit verhoogd naar 45,5%.
Vervoer
Ook op het gebied van vervoer krijg jij als zzp’er te maken met de kabinetsplannen. Zo heeft het kabinet bekend gemaakt de tijdelijke accijnsverlaging op diesel in 2027 wordt verlengd. Voor 2028 geldt dat zowel de accijnskorting op diesel en benzine deels wordt verlengd. Hierdoor wordt de korting langzamer afgebouwd, tot hij in 2029 helemaal komt te vervallen. En ook de tijdelijke verlaging van de motorrijtuigenbelasting (MRB) voor bestelauto’s blijft in ieder geval bestaan tot en met 31 december 2026. Voor vrachtwagens geldt dat tot die datum helemaal geen motorrijtuigenbelasting betaald hoeft te worden.
De versobering van de youngtimerregeling wordt minder heftig dan eerder aangekondigd. Per 1 januari 2027 gaat de leeftijdsgrens van youngtimers naar 17 jaar. Vanaf 1 januari moet je auto minimaal 20 jaar (i.p.v. 25 jaar) oud zijn om van de youngtimerregeling gebruik te mogen maken.
Op Prinsjesdag is de greentimerregeling aangekondigd. Deze maatregel moet het zakelijk rijden in gebruikte elektrische auto's fiscaal aantrekkelijker maken. Voor elektrische auto's van 5 tot 8 jaar oud geldt maximaal 3 jaar lang een verlaagd tarief van 14%. Deze regeling geldt van 2029 t/m 2032. Bereikt je elektrische auto in 2032 de leeftijdsgrens van 5 jaar? Dan mag je er tot 2035 gebruik van maken.
Algemene wijzigingen
We benoemen kort nog een paar plannen die mogelijk impact hebben op jouw financiële situatie als zzp’er. Zo stijgt de kinderopvangtoeslag minder hard dan eerst was besproken. Het plan is nog wel om de kinderopvangtoeslag volledig af te schaffen vanaf 2029 en te vervangen voor een eigen bijdrage van 4% van de kinderopvangkosten.
Het eigen risico voor de zorg zou met €60 worden verhoogd, maar die plannen zijn uitgesteld naar 2028.
Verder is het kabinet van plan een Nationale Investeringsinstelling (NII) op te richten om de financieringsmogelijkheden voor jonge, innovatieve bedrijven te verbeteren. De bedoeling is dat hier geleend kan worden tegen gunstige voorwaarden.
Wil je alle plannen rustig doornemen of op de hoogte blijven van de kabinetsplannen voor 2027? Check dan het Ondernemersplein van de KVK.