Als je vanuit Nederland goederen verzendt naar zakelijke klanten in de EU, noemen we dat een intracommunautaire levering. Voor deze leveringen geldt het 0% btw-tarief. Je brengt dus geen btw in rekening, maar vermeldt op de factuur wel het btw-nummer van de klant.
De btw wordt dan verlegd naar de afnemer, in dit geval het bedrijf waar je aan levert. Die geeft de btw vervolgens in eigen land aan. Als webshopeigenaar hoef jij die btw dus niet af te dragen. Wel mag je de btw die je zelf hebt betaald over kosten die direct met deze levering te maken hebben, aftrekken in je btw-aangifte.
Heeft je klant geen geldig btw-nummer? Dan is een intracommunautaire levering niet mogelijk. Je kunt dan alsnog leveren, maar hanteert daarbij dezelfde regels voor verkoop aan consumenten. Daarover lees je hieronder meer.
Hoewel je geen btw in rekening brengt bij een intracommunautaire levering, moet je de inkomsten uit deze leveringen wel opgeven tijdens de btw-aangifte. Dat doe je via de zogenaamde ICP-opgaaf. Je geeft dan een aan wie je levert (dit doe je op basis van btw-nummer) en om welk bedrag het precies gaat.
Het kost vaak veel tijd om dit handmatig te doen. Bovendien is de kans op fouten groot. Het is daarom verstandig om - zeker als je heel regelmatig in de EU levert - je ICP-opgaaf te automatiseren met een boekhoudpakket zoals Rompslomp. Je dient je ICP-opgaaf dan met letterlijk één klik op de knop in bij de Belastingdienst.
Lever je goederen aan particulieren of andere klanten die geen btw‑aangifte doen, zoals vrijgestelde ondernemers of rechtspersonen zonder btw‑nummer? Dan gelden de btw-regels voor afstandsverkopen binnen de EU.
Die regel is heel simpel: blijf je met je verkopen onder de €10.000, dan mag je Nederlandse btw rekenen en deze afdragen via je normale btw-aangifte. Kom je boven de drempel van €10.000 uit, dan moet je vanaf dat moment het btw-tarief toepassen van het EU-land waar jouw klant woont. Ook in het jaar daarna blijf je dan buitenlandse btw rekenen, zelfs als je omzet weer onder de €10.000 zakt.
Let wel goed op: zodra je ook een vestiging, magazijn of voorraad in een ander EU-land hebt, bijvoorbeeld via Fulfillment by Amazon, dan vervalt de drempel van €10.000 voor verkopen vanuit die locaties.
Om te voorkomen dat je je in elk EU-land apart moet registreren voor de btw, kun je gebruikmaken van het eenloketsysteem, ook wel de One Stop Shop of kortweg OSS genoemd.
Via deze regeling doe je één centrale btw‑aangifte in Nederland voor al je verkopen aan consumenten in andere EU-landen. Dit wordt ook wel de Unieregeling genoemd. De Belastingdienst zorgt dan voor de verdeling van de btw over de betrokken landen. Benieuwd hoe dat werkt? Lees dan verder op de website van de Belastingdienst.
Verkoop je goederen aan klanten buiten de EU? Dan is sprake van export. Dat geldt zowel voor leveringen aan bedrijven als aan consumenten. In deze situatie breng je geen btw in rekening, maar pas je het 0%-btw‑tarief toe.
Voor export naar landen buiten de EU gelden strenge regels. Je krijgt namelijk te maken met de douane en je bent verplicht om uitvoeraangifte te doen. Ook moet je in je administratie kunnen aantonen dat jouw goederen de Europese Unie daadwerkelijk hebben verlaten.
Bewaar je uitvoeraangiften, vrachtdocumenten en facturen van vervoerders dus zorgvuldig in je administratie. Zonder deze documenten kan de Belastingdienst namelijk alsnog btw naheffen wanneer ze een controle doen bij je bedrijf.
Wil je voorkomen dat deze documenten in een schoenendoos belanden of bij het oud papier terechtkomen? Sla ze dan digitaal op, liefst op één plek. Dat kan in een boekhoudpakket, waarbij je je facturen meteen kunt koppelen aan transacties en andere documenten, of in een beveiligde cloudomgeving zoals Google Drive of Dropbox.
Exporteer je producten naar consumenten of bedrijven buiten de EU? Houd dan rekening met de producteisen en lokale wetgeving in het land van bestemming. Niet elk land heeft namelijk dezelfde regels voor productinformatie, etikettering en gebruiksaanwijzingen.
Wil je weten welke regels van toepassing zijn op welk land? Maak dan gebruik van het platform Access2Markets van de Europese Commissie. Hoe dat precies werkt, lees je op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.
Moet je voor de export naar het buitenland speciale documenten of certificaten aanvragen? Dan kun je terecht bij de Kamer van Koophandel. Zij helpen je om de juiste documentatie te verzamelen.
De btw die je zelf hebt betaald over kosten die direct samenhangen met deze export, mag je aftrekken in je btw‑aangifte. Daarmee druk je je winst, waardoor je aan het einde van de streep minder belasting betaalt. Altijd doen dus!
Bij verzending naar het buitenland reken je voor de btw op verzendkosten hetzelfde percentage btw als over de goederen zelf. De btw die je rekent over je product is dus hetzelfde percentage dat je mag hanteren over de verzendkosten.
Als webshopeigenaar heb je een complexe administratie. Je stuurt veel facturen uit en krijgt te maken met verschillende btw-regels, zeker als je in het buitenland handel drijft.
Wil je voorkomen dat je vastloopt tijdens je btw-aangifte en ICP-opgaaf? Beheer je boekhouding dan in Rompslomp, waar je je aangifte met één klik op de knop indient bij de Belastingdienst. Zelf ervaren hoe simpel dat is? Probeer Rompslomp nu 30 dagen gratis uit!