In het kort
Nederlandse onderneming, Nederlandse belastingen
De basis is simpel: als Nederlandse onderneming betaal je in Nederland belasting. Dus je btw-aangifte en aangifte inkomstenbelasting doe je gewoon in Nederland, ook als je tijdelijk vanuit het buitenland werkt. Je vaste woonplaats is namelijk nog steeds Nederland en het is ook het officiële vestigingsland van je onderneming.
Sommige zzp’ers werken tijdens hun reis voor lokale opdrachtgevers. Denk bijvoorbeeld aan een fotograaf die campagnebeelden maakt voor een Oostenrijkse skischool. In dat geval stuur je gewoon een Nederlandse factuur naar je buitenlandse opdrachtgever. Je rekent hier geen btw over als je opdrachtgever zich in de EU bevindt. Bij een opdrachtgever van buiten de EU, gelden de btw-regels van dat land. Met een handige tool van de Belastingdienst check je eenvoudig wat je met de btw moet doen als je diensten levert aan een buitenlandse opdrachtgever.
Langdurig werken vanuit het buitenland
Als je langdurig werkt vanuit het buitenland kunnen er andere regels gelden. Vooral wanneer daar een ‘vaste inrichting’ ontstaat. Dat wil zeggen dat je daar bijvoorbeeld een vaste werkplaats hebt, werkt voor lokale opdrachtgevers of lokale mensen inhuurt. Dan kan het andere land belasting gaan heffen omdat ze vinden dat jij daar economisch actief bent.
Dat geldt dus niet bij een workation, wereldreis of overwintering. Je bent veel op reis en bent waarschijnlijk te kort in één land om daar echt een vaste inrichting te laten ontstaan.
Misschien heb je weleens gehoord van de 183 dagenregeling en denk je dat die ook op jou van toepassing is. Dat is niet zo. Voor zzp’ers gelden andere regels dan voor werknemers. Het is niet relevant of jij in een jaar al 183 dagen in het buitenland hebt gewerkt. Er wordt echt gekeken naar jouw vestigingsland en het land waar een vaste inrichting bestaat. Twijfel je hierover? Neem dan contact op met de Belastingdienst voor advies.
Als digital nomad heb je geen vaste verblijfplaats en werk je remote vanuit verschillende plaatsen. Je belastingen regelen is dan nog een stapje ingewikkelder. Het voelt misschien alsof je geblinddoekt door een doolhof loopt. Daarom vind je op het Ondernemersplein een Stappenplan digital nomad worden om jou op weg te helpen. Je leest daar bijvoorbeeld of jij je uit moet schrijven bij de KVK en waar je belastingaangifte moet doen.
Belastingverdragen voorkomen dat je dubbel belasting betaalt
Het is goed om te beseffen dat je in principe nooit in twee landen belasting betaalt over hetzelfde inkomen. Nederland heeft met heel veel landen belastingverdragen afgesloten. In die verdragen staat wie wanneer belasting mag heffen. Als je in het ene land belasting hebt betaald en in het andere land toch aangifte moet doen, dan wordt rekening gehouden met wat je in het andere land al hebt betaald. Dat is weer een zorg minder!
Wanneer je als Nederlandse zzp’er tijdelijk vanuit het buitenland werkt, betaal je in de meeste gevallen dus gewoon in Nederland btw en inkomstenbelasting. Alleen wanneer er in het buitenland een vaste inrichting ontstaat of als je een echte digital nomad bent, moet je in het buitenland belastingaangifte doen. Bij twijfel is het altijd goed om contact op te nemen met de Belastingdienst. De adviseurs van de BelastingTelefoon geven je advies op basis van jouw persoonlijke situatie. Dan weet je zeker dat het goed zit.
Nog een laatste tip voor wie vanuit het buitenland werkt: check goed welke kosten je wel én niet mag aftrekken. Dat jij werkt tijdens de vakantie met je partner betekent niet dat je jouw vliegticket zomaar zakelijk kan afboeken. Meer hierover lees je in ‘Werk en vakantie combineren. Wat zegt de Belastingdienst?’