Als zelfstandig ondernemer mag je studiekosten aftrekken zolang ze zakelijk zijn en in het belang zijn van je onderneming. Daarmee wordt bedoeld dat de studie nodig is om jouw huidige werk goed uit te voeren en je inkomen te behouden. Studiekosten zijn alleen aftrekbaar als je met de vakcursus, bedrijfsopleiding, seminar, congres of studiereis je bestaande kennis op peil houdt. Doe je nieuwe kennis op omdat je bijvoorbeeld je aanbod wil uitbreiden? Dan zijn de studiekosten niet aftrekbaar.
In sommige beroepsgroepen is het verplicht om ieder jaar een opfriscursus te volgen, ook wel een PE-verplichting genoemd. Deze kosten zijn vanzelfsprekend aftrekbaar. Maar volg je als timmerman een cursus meubels maken? Of wil je als financieel adviseur meer klanten trekken en volg je daarom een training social media? Dan mag je deze opleidingskosten niet aftrekken van jouw winst. Het gaat hierbij namelijk om het uitbreiden van je aanbod of het verwerven van (extra) inkomen.
Soms is het niet duidelijk of je met een opleiding je bestaande kennis op peil houdt of nieuwe kennis opdoet. Als een tekstschrijver een cursus ChatGPT volgt, doet hij dan kennis op omdat het om een nieuwe tool gaat? Of houdt hij zijn bestaande kennis op peil omdat de cursus gaat over het schrijven van teksten? In twijfelgevallen kun je jouw vraag het beste voorleggen aan een boekhouder, belastingadviseur of aan de Belastingdienst via de BelastingTelefoon.
Het voorbeeld van de tekstschrijver hebben wij zelf ook voorgelegd aan de Belastingtelefoon om jou zo meer duidelijkheid te kunnen bieden. Wat blijkt? Een cursus ChatGPT is voor een tekstschrijver aftrekbaar omdat het een nieuwe ontwikkeling is die noodzakelijk is voor het beroep en dus gezien wordt als een manier om het bestaande inkomen te behouden.
Dat roept de vraag op welke opleidingskosten je als startende ondernemer kunt aftrekken. Want je hebt immers nog geen 'bestaand inkomen' dat je wil behouden. Ook daar was de Belastingtelefoon duidelijk over: in principe zijn de opleidingskosten voor startende ondernemers niet aftrekbaar omdat het hierbij gaat om het verwerven van nieuw inkomen. Wil je een opleiding volgen die in het verlengde ligt van je oude beroep in loondienst? Dan kunnen we voorstellen dat je twijfelt. Leg je vraag gerust voor aan een boekhouder, belastingadviseur of de Belastingtelefoon. Zo krijg je een duidelijk antwoord en voorkom je dat je geld misloopt omdat je jouw opleidingskosten uit voorzorg niet aftrekt.
Kosten voor onmisbare vakcursussen en bedrijfsopleidingen zijn volledig aftrekbaar. Dit geldt zowel voor de inschrijfkosten als de kosten voor studiematerialen. Hier zijn verder geen eisen aan verbonden. De opleiding hoeft bijvoorbeeld niet per sé bij een ‘erkende’ opleider plaats te vinden. Wel moet je altijd kunnen aantonen waarom het volgen van de opleiding noodzakelijk is voor jou als ondernemer. Bewaar daarom altijd belangrijke informatie over de opleiding. Naast de factuur is het slim om bijvoorbeeld ook het lesprogramma te bewaren zodat je kunt bewijzen wat je hebt geleerd.
Kosten voor een seminar, congres of studiereis
De kosten voor een seminar, congres of studiereis zijn beperkt aftrekbaar. Je kunt ervoor kiezen om 80% van de gemaakte kosten af te trekken, of om alles boven de € 5.700 (2025) af te trekken. Dat laatste is alleen gunstig als de opleiding minimaal € 28.500 kost.
Reis- en verblijfskosten
De reis- en verblijfskosten voor je vakcursus, bedrijfsopleiding, seminar, congres of studiereis mag je volledig aftrekken met een maximum van € 1.500. En goed om te weten: je opleidingstijd telt mee voor het urencriterium, de 1.225 uur die je jaarlijks als ondernemer moet werken om gebruik te mogen maken van ondernemersvoordelen.
Als zzp’er mag je jouw zakelijke opleidingskosten dus aftrekken als de opleiding relevant is voor jouw huidige werkzaamheden en je bestaande kennis op peil houdt. Zo bespaar je niet alleen belasting, maar investeer je ook slim in je eigen ontwikkeling.
In dit blogbericht las je welke studiekosten volledig aftrekbaar zijn, welke kosten slechts gedeeltelijk meetellen en waarom het belangrijk is om kritisch te kijken naar de inhoud van een opleiding. Twijfel je? Neem dan contact op met de BelastingTelefoon.
Ben je benieuwd welke zakelijke kosten je naast opleidingskosten nog meer mag aftrekken? Lees dan ‘Zakelijke kosten, wat zijn dat?’.