De startersaftrek is een tijdelijke verhoging van de zelfstandigenaftrek, speciaal voor starters met een eenmanszaak of vof. Beide ondernemersaftrekposten verlagen je belastbare winst waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. De startersaftrek is alleen bedoeld voor startende ondernemers en mag maximaal drie jaar worden gebruikt.
Je hebt recht op de startersaftrek als je:
· Ook recht hebt op de zelfstandigenaftrek.
· De afgelopen 5 jaar niet ieder jaar ondernemer was voor de inkomstenbelasting.
· Je de startersaftrek de afgelopen 5 jaar maximaal 2 keer hebt gebruikt.
· Er de afgelopen 5 jaar geen sprake was van een geruisloze terugkeer uit de bv.
Dat je ook recht moet hebben op de zelfstandigenaftrek betekent dat je dus ook aan het urencriterium van 1.225 uur moet voldoen om recht te hebben op de startersaftrek. Normaal gesproken moet je ook minimaal 50% van je tijd in het ondernemerschap steken. Maar omdat je starter bent, hoef je niet te voldoen aan deze extra voorwaarde.
De startersaftrek bedraagt in 2025 € 2.123, net als de afgelopen jaren. Het kabinet heeft geen plannen om de startersaftrek te wijzigen.
Heb je op 1 januari de AOW-gerechtigde leeftijd? Dan heb je recht op 50% van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
De overheid biedt arbeidsongeschikten een extra steuntje in de rug als zij gaan ondernemen. Zij hebben daarom recht op een extra hoge startersaftrek.
Je hebt recht op de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid als je voldoet aan ál deze voorwaarden:
· Op 1 januari had je nog niet de AOW-leeftijd.
· Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
· Je was minimaal 1 jaar van de afgelopen 5 jaar geen ondernemer.
· Je kunt een arbeidsongeschiktheidsuitkering krijgen.
· Je voldoet aan het verlaagd-urencriterium van 800 uur.
· Er was de afgelopen 5 jaar geen sprake van een geruisloze terugkeer uit een bv.
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid mag nooit hoger zijn dan de behaalde winst en is maximaal:
· 1e jaar: € 12.000
· 2e jaar: € 8.000
· 3e jaar: € 4.000
De startersaftrek verlaagt je belastbare winst. Het belastingvoordeel is gemaximeerd op 37,48% (2025). In onderstaand voorbeeld leggen we uit wat we daarmee bedoelen.
|
Voorbeeld |
De regel bij de zelfstandigenaftrek is dat de aftrek nooit hoger mag zijn dan je winst vóór ondernemersaftrek. Is je winst lager dan de zelfstandigenaftrek? Dan mag je de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen in de volgende negen jaar.
|
Voorbeeld zelfstandigenaftrek |
Als je recht hebt op de combinatie zelfstandigenaftrek én startersaftrek zijn de regels anders. Om eerlijk te zijn is het taaie belastingkost. Maar als je weinig winst maakt, heb je hier wel mee te maken. Daarom leggen we het zo begrijpelijk mogelijk uit en ronden we af met een voorbeeld waardoor hopelijk alles op zijn plek valt.
Als je winst te laag is om je zelfstandigenaftrek én startersaftrek mee te verrekenen, dan mag je deze ondernemersaftrekposten ook verrekenen met je andere inkomsten in box 1. Bijvoorbeeld je baan uit loondienst.
Heb je geen of weinig andere verdiensten? Dan kan een negatief inkomen ontstaan. Er is dan sprake van verliesverrekening in box 1. Hierdoor ontstaat een belastingvoordeel in andere jaren. Het negatieve bedrag wordt namelijk verrekend met de positieve inkomsten in box 1 van de voorgaande drie jaren of de negen volgende jaren. Het wordt altijd eerst verrekend met het oudste jaar waarin dat mogelijk is.
|
Voorbeeld combinatie zelfstandigenaftrek en startersaftrek *Dit is een versimpeld voorbeeld. In werkelijkheid heeft Wout ook recht op andere aftrekposten. |
Gelukkig is het heel eenvoudig om gebruik te maken van de startersaftrek. In je aangifte inkomstenbelasting geef je aan dat je ondernemer bent en beantwoord je de bijbehorende vragen over je winst en gewerkte uren. De Belastingdienst past dan automatisch de startersaftrek toe.
Verliesverrekening
Blijkt dat jij een negatief inkomen hebt in box 1? Dan zie je dat in de beschikking op je definitieve aangifte. De Belastingdienst verrekent dit zelf met de voorgaande drie jaren. Kan dat niet omdat je inkomen te laag was? Dan mag je het in de toekomst verrekenen. Ook dit kan de Belastingdienst automatisch doen. Als je liever het heft in eigen hand neemt, dan kun je het bedrag invullen bij de aanvullende vragen, onder de ‘te verrekenen verliezen’.
In de basis is de startersaftrek een simpele aftrekpost. Als startende ondernemer mag je maximaal drie jaar een bedrag van € 2.123 aftrekken van je winst. Alleen voor AOW’ers en arbeidsongeschikten is dat bedrag anders.
De startersaftrek wordt pas ingewikkeld als je winst lager is dan het totaalbedrag aan zelfstandigenaftrek en startersaftrek waar je recht op hebt. Je mag het ‘verlies’ dan verrekenen met andere inkomsten of je inkomen uit andere jaren. Gelukkig helpt de Belastingdienst jou daarbij. Zij verrekenen de bedragen voor je. Het helpt als je snapt wat er gebeurt, daarom hebben wij deze taaie belastingkost zo begrijpelijk mogelijk uitgelegd.
Wil je nóg beter snappen hoe de ondernemersaftrekposten werken? Lees dan zeker ons blogbericht ‘Wat is de zelfstandigenaftrek?’. Hierin staat uitgebreid uitgelegd aan welke voorwaarden je moet voldoen om recht te hebben op ondernemersaftrekposten als de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dat zorgt gegarandeerd voor een aha-moment.