6 december 2024

Welk btw-tarief moet ik toepassen?

Misschien heb je er kort geleden nog over gelezen: het Kabinet was van plan om vanaf 2026 het hoge btw-tarief toe te passen op onder andere hotels, musea, boeken en sport. Voorheen vielen deze onder het lage tarief. Oppositiepartijen waren sterk tegen, waardoor het voorstel nu van tafel is. Wat houden de hoge en lage tarieven eigenlijk in? Dat is nog best ingewikkeld. In dit blog leggen we daarom uit wat de verschillende btw-tarieven zijn en welke jij moet toepassen.

Btw is een afkorting voor ‘belasting over toegevoegde waarde’. Het is de belasting die ondernemers betalen over hun omzet. Omdat btw wordt berekend over de meeste goederen en diensten, is het een belangrijke bron van inkomen voor de overheid.

Er bestaan verschillende tarieven voor verschillende soorten bedrijfsvoering: het algemene tarief (21%), het lage tarief (9%), het 0%-tarief en volledige vrijstelling. We gaan langs elk tarief en leggen uit wanneer dit tarief toepassing heeft op jouw onderneming.

Het algemene tarief (ofwel hoge tarief): 21%

Het ‘algemene’ btw-tarief is 21%. De meeste producten en diensten vallen onder dit tarief.

Je hebt ook 2 andere tarieven: 9% en 0%. Er zijn ook een aantal vrijgestelde branches. De lagere btw-tarieven en vrijstelling zijn uitzonderingen. Als je niet onder die uitzonderingen valt, hanteer je gewoon het 21%-tarief.

Het lage tarief: 9%

Het lage tarief is deels bedoeld om noodzakelijke producten betaalbaar te houden voor mensen met lage inkomens, zoals drinkwater, eten en geneesmiddelen. Ook vallen er dingen onder het 9%-tarief om mensen te motiveren daar geld aan uit te geven. Denk hierbij aan cultuur, sportbeoefening en boeken.

Tegenwoordig worden er veel verschillende goederen en diensten onder het 9%-tarief gerekend, met een aantal uitzonderingen en regeltjes. Zie hieronder een lijst van goederen en diensten die onder het lage tarief vallen. Deze lijst bevat niet alle uitzonderingen. Weet je niet zeker of je onder dit tarief valt? Kijk dan op de website van de Belastingdienst.

Goederen met 9%-tarief

Diensten met 9%-tarief

Voedsel

Water

Agrarische producten

Genees- en hulpmiddelen

Sommige kunst, verzamelvoorwerpen en antiek

Boeken en periodieken (zoals tijdschriften)

Reparatie van fietsen, schoenen, leer, kleding en huishoudlinnen

Horeca

Kappers

Sommige werkzaamheden aan woningen

Kampeer- en overnachtingsgelegenheden

Culturele en recreatieve diensten

Aanbieden van sportbeoefening

Personenvervoer

Het 0%-tarief

Het 0%-tarief is vooral relevant als je zaken doet met het buitenland. Als je goederen naar een ondernemer in een ander EU land levert, hanteer je meestal het 0%-tarief. Lever je aan particulieren of ondernemers die geen btw-aangifte doen? Dan zijn de regels anders. Check deze pagina welk tarief toepassing heeft.

Doe je zaken buiten de EU? Dan verschillen de regels per land. Neem in dat geval ook een kijkje op de site van de Belastingdienst hoe je ermee om gaat.

Let op: ook als je een 0%-tarief hanteert, moet je aangifte doen. Je krijgt namelijk alsnog de btw terug op je zakelijke uitgaven! 

Goederen met 0%-tarief

Diensten met 0%-tarief

Goederen die naar buitenlandse ondernemers, een accijnsgoederenplaats of btw-entrepot worden geleverd

Goederen die nog niet zijn ingevoerd

Zonnepanelen

Schepen, vliegtuigen en de bevoorrading daarvan

Visvangst

Diensten bij het in- of uitvoer van goederen van/naar landen buiten de EU

Werk aan goederen die worden uitgevoerd naar landen buiten de EU

Internationaal personenvervoer

Bemiddeling bij vervoer, opslag en invoer

Vrijstelling

Er zijn ook branches die compleet zijn vrijgesteld van btw, die staan hier onder aangegeven. Vrijstelling is iets anders dan het 0%-tarief. Als ondernemer met vrijstelling betaal je namelijk geen btw en krijg je geen btw terug voor je zakelijke uitgaven. Je doet helemaal geen btw-aangifte – als je het 0%-tarief hanteert wel. Als je nog weinig omzet draait kun je ook gebruikmaken van de KOR om vrijgesteld te zijn van btw.

Branches met btw-vrijstelling

Gezondheidszorg

Kinderopvang

Jeugd- en jongerenwerk

Sportorganisaties en sportclubs

Collectieve belangenbehartiging

Fondsenwervende activiteiten

Onderwijs

Sociaal-culturele instellingen

Radio, televisie, componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten

Lezingen, excursies en rondleidingen

Levering roerende bedrijfsmiddelen

Uitvaartondernemers

Kantines

Financiële diensten en verzekeringen

Postdiensten

Samenwerkingsverbanden 

Beleggingsgoud

Kansspelen

Onroerende zaken

Hoe doe ik btw-aangifte?

In dit blog zijn de verschillende btw-tarieven besproken en voor welke soorten bedrijfsvoering ze relevant zijn. Waarschijnlijk kun je zo bepalen welk tarief je moet toepassen. Weet je niet 100% zeker onder welk tarief je valt (of dat je helemaal bent vrijgesteld)? Neem dan een kijkje op de website van de Belastingdienst. Daar wordt in detail uitgelegd wat alle regels en uitzonderingen zijn.

Is het duidelijk welk btw-tarief je moet hanteren? Dan wil je misschien ook weten hoe je de btw-aangifte doet! Daarvoor kun je naar dit blog gaan. Er wordt uitgelegd hoe je de aangifte indient én waar je allemaal rekening mee moet houden.

Elias Linck
Geschreven door Elias Linck

Kom erachter hoe Rompslomp werkt door het
vrijblijvend gratis uit te proberen.