Wanneer is het wel of niet interessant om gebruik te maken van de KOR?

In deze blog ontdek je:

• wat de Kleineondernemersregeling (KOR) is en hoe jij er gebruik van kunt maken
• welke voordelen de KOR oplevert: minder administratie en aantrekkelijkere prijzen voor je klanten
• wat de keerzijde is van de KOR: je kunt zelf geen btw meer verrekenen en moet mogelijk zelfs btw over vorige jaren terugbetalen
• hoe je de voor- en nadelen van de KOR afweegt en berekent of het voor jou slim is om deel te nemen aan de KOR

Wanneer gebruik je de kleineondernemersregeling?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijwillige regeling voor ondernemers met minder dan € 20.000 omzet per jaar. Meld jij je aan voor de regeling? Dan:

• breng je geen btw in rekening bij je klanten
• kun je de btw die je betaalt niet terugvragen
• hoef je geen facturen te sturen aan je klanten
• hoef je geen btw-aangifte te doen.

Voordelen KOR

De KOR is ingevoerd om het leven van kleine ondernemers makkelijker te maken. We bespreken de belangrijkste voordelen.

Voordeel KOR: Minder administratieve lasten

Je hoeft geen btw-administratie meer bij te houden. Dat betekent dat je geen facturen hoeft te sturen naar je klanten. Veel ondernemers blijven dit toch doen omdat klanten dit fijn vinden. En met een boekhoudpakket als Rompslomp is het opstellen van een factuur zo gedaan. Als je geen btw in rekening brengt door de KOR zet je de volgende tekst op je factuur: Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB.
 
Het grootste voordeel op administratief gebied is dat je geen btw-aangifte hoeft te doen. Dat scheelt ieder kwartaal werk.

Voordeel KOR: Verbetering van je concurrentiepositie

Btw maakt jouw product of dienst duurder. Reken je geen btw meer? Dan kun je jouw product of dienst dus goedkoper verkopen. Dit is voordelig klanten die zelf geen btw mogen terugvragen, zoals particulieren. Zij ervaren het voordeel van een lagere prijs en kopen misschien vaker bij jou. Zeker wanneer je concurrent wel btw rekent en hierdoor duurder is.
 
Btw-plichtige ondernemers mogen de btw die zij betalen terugvragen. Voor hen levert het geen voordeel op als jij geen btw meer rekent.
 
Wordt jouw product wel goedkoper?
De vraag is of jouw product of dienst inderdaad goedkoper wordt als je deel gaat nemen aan de KOR. Je mag dan namelijk zelf ook geen btw meer terugvragen. Jouw inkoop wordt hierdoor duurder. Dit moet je meenemen bij het vaststellen van je prijs.
 
En is je concurrentiepositie al goed? Dan kun je er natuurlijk ook gewoon voor kiezen om van je oude prijs inclusief btw nu je nieuwe prijs te maken. Zo houd je zelf meer winst over.

Nadelen KOR

Je zag in het voorbeeld al dat de KOR ook nadelen heeft. We benoemen de belangrijkste kanttekeningen bij het gebruikmaken van de KOR.

Nadeel KOR: Je mag zelf geen btw meer terugvragen

Door de KOR mag je zelf geen btw meer terugvragen op de goederen en diensten die jij inkoopt. Zijn jouw inkoopkosten hoog? Of verwacht je binnenkort veel investeringen te doen? Dan is de KOR mogelijk niet interessant voor jou.

Nadeel KOR: Je moet misschien eerder verrekende btw terugbetalen

Bij het aanmelden voor de KOR moet je misschien btw op oude investeringen terugbetalen. Als je voorheen wel btw rekende, dan heb je in die jaren ook btw teruggevraagd. Dat is geen probleem als het product ook echt dat jaar werd gebruikt.
 
Het is anders wanneer het een investering in een bedrijfsmiddel was, bijvoorbeeld een auto. Je verrekent de btw dan in het jaar van aanschaf. Maar het is wel de bedoeling dat dit gedurende 5 jaar terecht blijft. Start je in één van die jaren met de KOR? Dan mag je vanaf dat moment geen btw meer verrekenen. De eerder teruggevraagde btw is deels niet meer terecht. Je moet de btw terugbetalen als de afgetrokken btw gedeeld door 5 jaren meer dan € 500 is. Onderstaand voorbeeld legt uit hoe dat werkt.

Nadeel KOR: Je klant neemt je misschien minder serieus

Sommige opdrachtgevers vinden het spannend om te werken met zzp’ers. Zij zijn bang voor de continuïteit als jij ziek wordt. Of twijfelen of je wel écht goed bent als je het werk blijkbaar in je eentje aankunt. Als deze opdrachtgevers ontdekken dat jij gebruikmaakt van de KOR, weten ze dat jouw omzet minder is dan € 20.000 per jaar. Zij kunnen hierdoor nog meer twijfels krijgen.

Nadeel KOR: Ook de omzet van je zonnepanelen telt mee

Dit klinkt gek, maar veel ondernemers weten niet dat ook de omzet van hun zonnepanelen meetelt om te bepalen of ze onder de omzetgrens van € 20.000 blijven. Dit geldt voor ondernemers met een eenmanszaak, die voor 2023 zonnepanelen op hun huis hebben geplaatst. Hiervoor heb je namelijk ook een btw-nummer gekregen. Dit is hetzelfde btw-nummer als jouw eenmanszaak heeft. Daarom telt zowel de omzet van je zonnepanelen als de omzet van jouw eenmanszaak mee om te bepalen of je onder de KOR-grens van € 20.000 blijft.

Nadeel KOR: Het is niet zo makkelijk om te switchen tussen wel of geen KOR

Als je eenmaal gebruikmaakt van de KOR, kun je hier om twee redenen mee stoppen:

• Je meldt je vrijwillig af
• Je moet je afmelden omdat je omzet meer is dan € 20.000

Samengevat: wanneer is het slim om gebruik te maken van de KOR?

De afweging tussen de voor- en nadelen van de KOR is voor iedere ondernemer anders. Wanneer je dit voor jezelf op een rijtje zet, is het goed om te berekenen wat deelname financieel voor jou betekent. Op de website van de Belastingdienst vind je handige rekenvoorbeelden die jou daarbij op weg helpen. Zij vergelijken steeds twee ondernemers in dezelfde beroepsgroep en berekenen of de KOR voordelig is voor hen. Bekijk de KOR-rekenvoorbeelden van de Belastingdienst hier. 
 
Kom je er na je vergelijking achter dat de KOR toch niet geschikt is voor jou? Dan blijf je dus btw in rekening brengen en doe je periodiek btw-aangifte bij de Belastingdienst. Wist je dat dit heel eenvoudig is met een modern boekhoudpakket als Rompslomp? Meer daarover lees je in onze blog ‘Waarom btw-aangifte doen via je boekhoudpakket een slimme keuze is voor zzp’ers’.