De belangrijkste veranderingen voor zzp’ers in 2026

De belangrijkste veranderingen voor zzp'ers in 2026 op een rij

• De tarieven in box 1 en 3 veranderen. Waarschijnlijk betaal je hierdoor meer inkomstenbelasting.
• De zelfstandigenaftrek wordt verlaagd naar € 1.200. Je hebt als ondernemer dus minder belastingvoordeel. 
• Er verandert het een en ander rondom elektrische auto’s: het bijtellingspercentage gaat naar 18% (tot € 30.000) en de korting op de motorrijtuigenbelasting voor elektrische personenauto’s wordt 30%. De korting voor elektrische bestelauto’s vervalt.
• Er komt een verbod op contante betalingen boven € 3.000.

Veranderingen Inkomstenbelasting

De meeste zzp’ers hebben een eenmanszaak en betalen in box 1 inkomstenbelasting over hun winst. Hieronder vind je de belangrijkste veranderingen in de inkomstenbelasting per 1 januari 2026.

Verandering tarief box 1

Zowel de bovengrenzen als de belastingpercentages veranderen. Dit worden de nieuwe tarieven:

Deze tarieven gelden als je de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet hebt bereikt.

Verandering box 3

In box 3 betaal jij (net als niet-ondernemers) belasting over het fictieve rendement dat je behaalt met je vermogen. Het gaat hierbij om privévermogen, niet om je zakelijke vermogen.
 
Over het heffingsvrij vermogen betaal je geen belasting. In 2026 is het heffingsvrij vermogen € 59.357 per persoon. Het is dus niet verlaagd zoals eerder de bedoeling was. Het is juist verhoogd want in 2025 was dit nog € 57.684.
 
Ook de fictieve rendementspercentages zijn aangepast. Voor banktegoeden is dit 1,28% (was 2,44%, voor beleggingen en andere bezittingen 6% (was 5,88%) en voor schulden 2,7% (was 2,62%). Eerder nog was het plan om het fictieve rendementspercentage voor beleggingen te verhogen naar 7,78%. De aanpassing naar 6% is dus goed nieuws voor beleggers.

Zelfstandigenaftrek en startertsaftrek

In 2026 blijft de startersaftrek € 2.123. De zelfstandigenaftrek daalt naar € 1.200. De belastingvoordelen voor ondernemers worden steeds kleiner. Het enige voordeel is dat het hierdoor steeds minder belangrijk is om te voldoen aan het urencriterium.
 
Overigens blijft de mkb-winstvrijstelling in 2026 gelijk, namelijk 12,70%.

Urencriterium wordt minder belangrijk door afbouw zelfstandigenaftrek

Lees hier waarom

Bijtelling nieuwe elektrische auto’s

Als je een zakelijke auto ook privé gebruikt (voor meer dan 500 kilometer per jaar), betaal je 22% bijtelling. Voor nieuwe elektrische auto’s gold een korting. Die korting zou komen te vervallen per 1 januari 2026. Door gewijzigde plannen blijft er een korting gelden voor elektrische auto’s. De korting wordt wel iets lager.

Dit tarief geldt gedurende 5 jaar als je in 2026 een nieuwe elektrische auto gaat rijden. Als je pas in 2027 een elektrische auto gaat rijden, geldt het tarief van dat jaar. Waarschijnlijk is het tarief dan 20%.  

Om deze verlenging te betalen, is de youngtimerregeling aangepast. Vanaf 1 januari 2027 vallen alleen auto’s van 25 jaar of ouder onder deze regeling. Hoe die youngtimerregeling precies werkt lees je hier. 

Btw-tarief op logies wordt 21%

Het btw-tarief op logies (overnachtingen in bijvoorbeeld een hotel, pensioen of vakantiebestedingsbedrijf) is 21% vanaf 1 januari 2026.

Motorrijtuigenbelasting waterstof- en elektrische auto’s

Op 1 januari 2026 daalt de korting op de motorrijtuigenbelasting voor uitstootvrije personenauto’s naar 30%. Dit tarief blijft waarschijnlijk gelden tot en met 2028.
 
Op diezelfde datum komt de korting voor elektrische bestelbussen geheel te vervallen. Voor een elektrische bestelbus betaal je dan dus net zoveel motorrijtuigenbelasting als voor een bestelbus die rijdt op fossiele brandstoffen.

Verbod op contante betalingen vanaf € 3.000

Het is vanaf 1 januari 2026 verboden om als ondernemer contante betalingen te accepteren van meer dan € 3.000. Dat geldt ook voor deelbetalingen die samen meer dan € 3.000 zijn. Daarmee maakt de overheid het criminelen moeilijker om geld wit te wassen.

Stand van zaken Wet DBA

De Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (Wet DBA) ken je vast al wel. Deze wet moet schijnzelfstandigheid tegengaan. Sinds 2025 controleert de Belastingdienst op schijnzelfstandigheid. Oorspronkelijk zou de Belastingdienst vanaf 2026 boetes kunnen gaan uitdelen bij overtredingen. Eind 2025 heeft de Tweede Kamer besloten de ‘zachte landing’ uit 2025 te verlengen. De Belastingdienst legt dus ook dit jaar alleen in extreme gevallen (bij bewust misbruik) boetes op. 
 
Helaas zorgt de wet DBA voor veel angst onder zzp’ers en opdrachtgevers. Daarom moet op 1 juli 2026 de Wet Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Wet VBAR) ingaan. In deze wet staat duidelijker omschreven wanneer sprake is van een arbeidsrelatie en wanneer niet. Grote kans dat er in deze wet ook een minimum uurtarief staat voor zzp’ers.
 
De Wet VBAR is nog niet definitief. De Tweede en Eerste Kamer moeten er nog over stemmen. Het is dus nog niet 100% zeker dat deze wet gaat gelden. Maar omdat de wet zó belangrijk is voor veel zzp’ers, wilden we hem toch graag met je delen.

Houd grip op je onderneming

In dit blogbericht las je de belangrijkste veranderingen in wet- en regelgeving waar jij als zzp’er vanaf 1 januari 2026 mee te maken krijgt. Op dit soort veranderingen heb jij zelf geen invloed. Je bepaalt wél zelf hoe je ermee omgaat. Of je bijvoorbeeld toch investeert in een elektrische auto. Of dat je misschien minder gaat werken omdat het urencriterium niet meer zo belangrijk is. Het is makkelijker om dit soort beslissingen te nemen als je goed inzicht hebt in je financiële situatie. Veel zzp’ers vinden het fijn om daarvoor een online boekhoudpakket te gebruiken. Of het ook voor jou tijd is om van Excel over te stappen naar een boekhoudpakket lees je in ‘Wanneer overstappen naar online boekhoudpakket?’