Hieronder zijn de meest relevante veranderingen voor zzp'ers. Klik op een onderwerp om meteen naar dat deel van het blog te gaan:
Handhaving Wet DBA
Vanaf 1 januari 2025 wordt de Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) strenger gehandhaafd. Dit betekent dat de Belastingdienst gaat controleren of zzp'ers echt zelfstandig werken. Als er eigenlijk sprake is van een baan in loondienst, kunnen opdrachtgevers een boete of naheffing krijgen.
Wat verandert er precies?
De Belastingdienst kijkt vanaf 2025 nauwkeurig of er sprake is van schijnzelfstandigheid. Dit is het geval als een zzp'er werkt zoals een werknemer in loondienst.
- Overgangsperiode: In 2025 geldt een overgangsjaar. Als een opdrachtgever kan aantonen dat ze proberen te voorkomen dat zzp'ers eigenlijk als werknemers werken, wordt er nog geen boete opgelegd.
- Modelovereenkomsten: Deze overeenkomsten, die vroeger zekerheid gaven over zelfstandigheid, bieden nu geen garantie meer. De Belastingdienst keurt ook geen nieuwe modelovereenkomsten goed. Bestaande afspraken blijven wel geldig tot hun einddatum.
- Hulpmiddelen: De Belastingdienst biedt een hulpmiddel om te bepalen of iemand echt zelfstandig werkt. Dit helpt opdrachtgevers en zzp'ers om te controleren of ze aan de regels voldoen. Check jouw situatie bij de keuzehulp van de Belastingdienst.
- Toekomstplannen: In 2026 komt er waarschijnlijk een nieuwe wet, de Wet Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties (Wet VBAR). Deze maakt de regels nog duidelijker, bijvoorbeeld met tariefgrenzen en strengere voorwaarden voor zelfstandig werk.
Voor zzp’ers en opdrachtgevers is het belangrijk om nu alvast te controleren of hun afspraken voldoen aan de regels. Hiermee voorkom je problemen of boetes in de toekomst.
Kleineondernemersregeling (KOR) en EU-KOR
De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor de omzetbelasting. Je mag de KOR in elke rechtsvorm gebruiken als je omzet onder de € 20.000 per jaar blijft. De KOR geeft alleen vrijstelling voor de omzetbelasting. Met ingang van 1 januari 2025 veranderen de regels van de kleineondernemersregeling (KOR). Ook is er vanaf dat moment een nieuwe btw-vrijstelling voor ondernemers die zakendoen in de EU: de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR).
Dit zijn de belangrijkste wijzigingen:
Versoepeling van de KOR (Kleineondernemersregeling):
- De verplichte deelname periode van 3 jaar komt te vervallen.
- Ondernemers kunnen zich op elk moment afmelden voor de KOR.
Opnieuw deelnemen aan de KOR is mogelijk:
- Na afmelding voor de KOR kan een ondernemer opnieuw deelnemen.
- Dit kan vanaf het volgende kalenderjaar na het lopende jaar waarin is afgemeld.
- Aan- of afmelden doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Nieuw: de EU-KOR
Vanaf 2025 kun je met de EU-KOR ook in andere EU-landen gebruikmaken van de daar geldende kleineondernemersregeling. Ondernemers uit andere EU-landen kunnen ook de Nederlandse KOR gebruiken. De volgende regels gelden als je gebruik wil maken van de EU-KOR:
- De hoofdvestiging van de onderneming moet in Nederland zijn gevestigd.
- De maximale jaaromzet is € 100.000 (in alle EU-landen, inclusief Nederland).
- Deelnemers moeten zich houden aan de nationale omzetgrens van het EU-land waar de btw-vrijstelling wordt toegepast.
Meer weten over de veranderingen aan de KOR? Neem een kijkje bij dit blog!
Wetswijzigingen voor bedrijfswagens
In 2025 komen er twee veranderingen aan voor bedrijfswagens met grote invloed op je vervoerskosten en de bereikbaarheid van je klanten.
- De bpm-vrijstelling voor zzp'ers bij de aanschaf van nieuwe bestelauto's vervalt. Dit betekent dat ondernemers voortaan bpm moeten betalen bij de aankoop van een bestelauto, waarbij het bedrag wordt bepaald op basis van de CO₂-uitstoot van het voertuig. Voor volledig elektrische bestelauto's blijft de bpm-vrijstelling wel bestaan.
- Er komen uitstootvrije zones in veel Nederlandse steden, de zogenaamde zero-emissiezones. Nieuwe bedrijfswagens uit 2025 moeten volledig uitstootvrij zijn om de zones in te mogen. Een nieuwe benzine- of dieselbedrijfswagen uit 2025 komt deze steden dus niet meer in. Voor oudere bedrijfswagens geldt een overgangsregeling. Zo krijgen ondernemers langer de tijd om over te stappen op elektrisch vervoer.
Welke ingangsdatum een specifieke gemeente hanteert lees je op deze site.
Wijzigingen in belastingtarieven
Er zijn diverse wijzigingen in de belastingtarieven:
- Mkb-winstvrijstelling daalt van naar 13,31% naar 12,7%.
- Zelfstandigenaftrek wordt verlaagd van € 3.750 naar € 2.470.
- Arbeidskorting wordt verhoogd van € 5.532 naar € 5.599.
- Inkomstenbelasting box 1 wordt uitgebreid naar drie schijven (dit waren er voorheen twee):
Schijf 1: inkomen tot € 38.441 → je betaalt 35,82% belasting.
Schijf 2: inkomen tussen € 38.441 en € 76.817 → je betaalt 37,48% belasting.
Schijf 3: inkomen boven de € 76.817 → je betaalt 49.5% belasting.
Minimumtarief voor zzp'ers
Er wordt een minimumtarief voor zzp'ers geïntroduceerd, vermoedelijk rond de € 33 exclusief btw. Wanneer een zzp'er minder dan dit uurloon verdient, moet hij of zij bewijzen dat er geen sprake is van een arbeidsovereenkomst.
