Wat zijn de btw-tarieven in Nederland en wanneer gebruik ik ze?

In het kort

• Er zijn drie btw-tarieven in Nederland: 21% btw, 9% btw en 0% btw
• De meeste goederen en diensten, waaronder luxeproducten, vallen onder 21% btw
• Het lage btw-tarief van 9% geldt vooral voor basisbehoeften en voor cultuur
• Het 0%-tarief is bedoeld voor leveringen aan bedrijven in het buitenland
• Bij meerdere btw-tarieven op één factuur moet je per product of dienst het juiste btw-tarief berekenen

Dit zijn de btw-tarieven in Nederland

Er zijn in Nederland meerdere btw-tarieven. De overheid kiest hiervoor omdat ze niet elke dienst of elk product even hoog wil belasten. Dingen die mensen hard nodig hebben, zoals medicijnen of de kapper, worden daardoor lager belast dan luxeproducten zoals alcohol of televisies. 

Met de opbrengsten uit btw vult de overheid de schatkist. Daarmee worden vervolgens investeringen gedaan in de samenleving. Denk aan het financieren van zorg, onderwijs en hulpdiensten, en het onderhouden van snelwegen. 

Bekijk hieronder een overzicht van de btw-tarieven en op welke goederen en diensten die van toepassing zijn:

Hoog tarief (21% btw)

De meeste goederen en diensten hebben het hoge btw-tarief van 21%. Daaronder vallen bijvoorbeeld alcohol, kleding, meubels en elektrische apparaten. Maar ook diensten zoals marketing en ICT.

Laag tarief (9% btw) op goederen

Het lage tarief van 9% btw geldt voor eerste levensbehoeften zoals voeding, water, agrarische goederen en medicijnen. Maar ook voor boeken, kunst, antiek en culturele activiteiten. Denk bijvoorbeeld aan theater- of museumbezoek. De overheid wil dat deze zaken betaalbaar blijven voor iedereen. Daarom zit er bewust een lager btw-tarief op.

Laag tarief (9% btw) op diensten

• Reparaties aan fietsen, schoenen of kleding
• Kapper
• Personenvervoer, zoals de taxi
• Kampeergelegenheid en logies
• Werkzaamheden aan woningen, zoals isoleren, schilderen, behangen en stukadoren (dit geldt alleen voor woningen ouder dan twee jaar; bij nieuwere woningen geldt het hoge btw-tarief van 21%).

Nultarief (0% btw) op goederen

Het nultarief van 0% btw geldt voor goederen die je levert aan ondernemers in andere EU-landen. Verkoop je bijvoorbeeld vanuit Nederland een product aan een bedrijf in Duitsland, dan reken je daar geen btw over. Zo wordt dezelfde verkoop niet dubbel belast en blijft de handel tussen bedrijven in verschillende landen eerlijk. Voor jou heeft dat verder geen nadelen, want je kunt de btw over je inkoop gewoon terugvragen tijdens je btw-aangifte.

Let wel goed op: het 0%-tarief geldt in de meeste gevallen alleen voor goederen. Als je diensten levert aan een bedrijf in een ander EU-land, moet je de btw meestal verleggen naar de klant. Dit betekent dat je zelf geen btw in rekening brengt, maar dat de klant in hun eigen land wél btw moet aangeven en betalen. Let wel op: de inkomsten die je uit deze verkopen haalt, moet je wel gewoon opgeven tijdens de btw-aangifte. Dat doe je via de opgaaf ICP of automatisch via je boekhoudpakket.

Nultarief (0% btw) op diensten

Ook op diensten kan het nultarief van 0% btw van toepassing zijn. Maar dit is niet gebruikelijk. Het geldt namelijk vooral voor diensten die te maken hebben met in- en uitvoer en douane:

1. Diensten voor de invoer en uitvoer van goederen naar niet-EU-landen

Denk aan vervoerskosten, verpakkingswerkzaamheden en bemiddeling bij vervoer, opslag en invoer. Ook het verzekeren van deze goederen valt onder het 0%-tarief, al geldt dat alleen tot de plaats van bestemming.

2. Internationaal personenvervoer

Je kunt het 0%-tarief toepassen als je personen vervoert met een boot of vliegtuig en de reis begint of eindigt in het buitenland. Dit geldt ook voor diensten en bemiddeling rondom bagage, auto’s of motoren die passagiers vervoeren.

3. Werk aan goederen die worden uitgevoerd naar landen buiten de EU

Bewerk, verwerk of repareer je goederen die bestemd zijn voor de export naar een land buiten de EU? Dan mag je daar het 0%-tarief op toepassen. Het maakt in zo’n geval niet uit of de goederen van buiten de EU zijn ingevoerd, of dat ze in Nederland of ergens anders in de EU zijn gekocht.

Zijn er ook uitzonderingen op het tarief van 0% btw?

Verkoop je aan particulieren in het buitenland, in plaats van aan zakelijke klanten? Dan gelden er weer andere regels omtrent de btw. Dat geldt ook wanneer je leveringen doet aan bedrijven die zelf geen btw-aangifte hoeven doen. Een duidelijke uitleg over deze regels vind je op de website van de Belastingdienst.

Vrijstelling van btw

• Gezondheidszorg
• Onderwijs en kinderopvang
• Sportverenigingen
• Uitvaartondernemers
• Financiële diensten
• Verzekeringen
• Postdiensten
• Culturele instellingen
• Schrijven en journalistiek

Wat is het verschil tussen 0% btw en vrijstelling van btw?

Het klinkt misschien verwarrend, maar vrijstelling van btw is niet hetzelfde als het btw-tarief van 0%. Vrijstelling van btw betekent namelijk dat je geen btw in rekening brengt aan je klanten, maar ook geen btw kunt aftrekken over je zakelijke kosten. Voor het 0%-tarief ligt dat anders. Je brengt in dat geval geen btw in rekening, maar mag wel btw aftrekken over je zakelijke kosten.

Wat als ik meerdere btw-tarieven heb op één factuur?

• Het bedrag per btw-tarief – geef aan welk deel van het totaalbedrag bij het lage (9%) of het hoge tarief (21%) hoort.
• Het btw-bedrag per tarief – laat zien hoeveel btw je rekent voor elk tarief apart. Zo weet de ontvanger - jouw klant - precies welk deel van het bedrag btw is.
• De geleverde producten of diensten en hun eenheidsprijs – maak specifiek wat je hebt geleverd en wat de prijs per stuk of dienst is. Zo ziet de ontvanger meteen welke producten of diensten bij welk btw-tarief horen.

Hoe reken ik het juiste btw-bedrag uit?

Je berekent het juiste btw-bedrag met je rekenmachine of automatisch via je boekhoudpakket. Via de rekenmachine kun je onderstaande rekensommen gebruiken:

• Rekensom voor 21% btw - verkoopprijs x 0,21 = btw-bedrag
• Rekensom voor 9% btw - verkoopprijs x 0,09 = btw-bedrag

Zodra je het btw-bedrag hebt uitgerekend, tel je dat op bij de verkoopprijs. Je hebt dan de verkoopprijs inclusief btw. Dit is het eindbedrag dat je op de factuur zet.

Moet ik voor 0% btw of vrijstelling van btw ook iets uitrekenen?

Nee, dat is niet nodig. De btw is dan namelijk niet van toepassing. Je zet in dit geval dus gewoon de normale verkoopprijs op de factuur.

Wat moet ik doen als ik per ongeluk het verkeerde btw-tarief heb gerekend?

Heb je het verkeerde btw-tarief toegepast op een factuur? Corrigeer dit dan zo snel mogelijk om boetes van de Belastingdienst te voorkomen. Corrigeren mag uiterlijk binnen vijf jaar, maar het is beter om dit zo snel mogelijk te doen.

Btw corrigeren in 3 eenvoudige stappen

Heeft je klant te veel of te weinig btw betaald? Maak dan een gecorrigeerde factuur aan en stuur die op naar je klant. Vergeet niet om de teveel betaalde btw aan de klant terug te betalen, of hen te vragen het resterende bedrag alsnog over te maken.

Is het verschil in btw 1.000 euro of minder? Corrigeer de fout dan in je volgende btw-aangifte. Heb je te veel btw gerekend, dan trek je het verschil af. Heb je te weinig gerekend, dan tel je het verschil op.

Is het verschil in btw meer dan 1.000 euro? Vul dan het suppletieformulier in via Mijn Belastingdienst Zakelijk. (Ben je klant bij Rompslomp? Lees dan hier hoe je dat doet.)

Ik weet niet welk btw-tarief ik moet rekenen, wat nu?

Twijfel je welk btw-tarief je moet rekenen? Bijvoorbeeld omdat je een ander product of dienst levert dan je gewend bent? Of omdat je voor het eerst met een klant uit het buitenland werkt? En kom je er niet uit op de website van de Belastingdienst? 

Vraag dan je boekhouder om hulp, of bel gratis naar de Belastingdienst via 0800 - 0543. Geef in het keuzemenu aan dat je ondernemer bent (optie 2) en je krijgt iemand aan de lijn die je kan helpen.

Fouten voorkomen in je btw-aangifte?

Bekijk alle vragen en antwoorden