Urencriterium gemist: kun je je urenregistratie nog herstellen?

Leestijd: ca. 8 minuten.

In het kort

• Het urencriterium is 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming. Ben je geen starter, dan moet dat ook meer dan de helft van je totale werktijd zijn (Belastingdienst, 2026).
• Je hoeft geen urenregistratie te hebben, maar je moet je uren wel aannemelijk maken. Dat kan ook achteraf, met je agenda, facturen, e-mails en offertes.
• Rechters accepteren een achteraf opgestelde urenstaat als die gedetailleerd is en klopt met je administratie (Rechtbank Noord-Holland, 2023). Een globale lijst met "werken in de zaak" per dag wordt afgewezen (Hoge Raad, 2024).
• Zonder urencriterium vervalt de zelfstandigenaftrek van 1.200 euro (2026). De mkb-winstvrijstelling van 12,7% houd je wel.
• Heb je de aftrek ten onrechte wel of niet geclaimd? Je kunt je aangifte tot 5 jaar later laten corrigeren (Belastingdienst, 2026).

Wat is het urencriterium en welke uren tellen mee?

Het urencriterium betekent dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. Alle uren voor je bedrijf tellen mee, niet alleen de uren die je factureert.

De Belastingdienst noemt als voorbeelden: offertes maken, je administratie doen en je website onderhouden. Ook zakelijke reistijd, acquisitie en marktonderzoek tellen mee (KvK, 2026). Scholing telt alleen als die nodig is om je vak bij te houden (ZZP Nederland, 2024). Uren waarin je alleen beschikbaar bent maar niet werkt, tellen niet (Belastingdienst, 2026). Ziekte en vakantie ook niet.

Er is een tweede eis. Was je in één van de vijf voorgaande jaren al ondernemer? Dan moet je ook meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming besteden. Dat is de 50%-eis. Werk je dus 1.300 uur in je bedrijf en 1.500 uur in loondienst, dan voldoe je niet. Starters hoeven alleen de 1.225 uur te halen (Belastingdienst, 2026). In 2025 combineerde 5,5% van de zzp'ers het werk met een baan als werknemer, ongeveer 330 duizend mensen (CBS, 2026). Voor hen is de 50%-eis vaak het echte struikelblok.

Begin je halverwege het jaar? Dan geldt toch de volle 1.225 uur voor dat kalenderjaar (Belastingdienst, 2026). Welke uren precies tellen, lees je ook in Ben ik verplicht om mijn uren bij te houden?

Wat vervalt er als je het urencriterium niet haalt?

Je verliest de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de meewerkaftrek en de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. De mkb-winstvrijstelling blijft.

De bedragen voor 2026 (Belastingdienst, 2026):

• Zelfstandigenaftrek: 1.200 euro. Bij een belastingtarief van 37,56% scheelt dat ongeveer 450 euro belasting (eigen berekening).
• Startersaftrek: 2.123 euro extra, maximaal drie keer in je eerste vijf jaar.
• Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van je winst na de ondernemersaftrek. Hiervoor geldt géén urencriterium.

Volgens de Prinsjesdagplannen daalt de zelfstandigenaftrek in 2027 naar 900 euro en de startersaftrek naar 10 euro (ZZP Nederland, september 2026). Het belang van het urencriterium wordt dus kleiner, maar dit jaar telt het nog volop. Meer over de regelingen lees je in Alles wat je nog niet wist over de startersaftrek.

Moet je een urenregistratie hebben, of je uren alleen aannemelijk maken?

Een urenregistratie is niet verplicht. Je moet je uren aannemelijk maken, en een goede registratie is daarvoor het makkelijkste bewijs.

De Belastingdienst zegt letterlijk dat je je uren aannemelijk moet maken, bijvoorbeeld met je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen (Belastingdienst, 2026). De vorm is vrij: Excel, een app of je boekhoudprogramma (KvK, 2026).

Dat "aannemelijk maken" is belangrijk. In het belastingrecht geldt de vrije bewijsleer: je hoeft niet elk uur te bewijzen, maar het totaalbeeld moet kloppen. Gaten in je registratie zijn dus geen ramp. Maar hoe minder je vastlegde, hoe meer de Belastingdienst mag twijfelen. De bewijslast ligt bij jou.

Kun je een urenregistratie achteraf reconstrueren?

Ja, dat kan. Rechters accepteren een achteraf opgestelde urenstaat als die gedetailleerd is en wordt gesteund door je agenda, facturen en andere stukken.

Twee uitspraken laten het verschil zien:

• Wel geaccepteerd. Een schoonheidsspecialiste maakte achteraf een urenstaat over 2017. Zo'n staat heeft minder bewijskracht, vond de rechtbank. Maar het detail en de steun uit haar agenda en financiële stukken maakten dat goed. Ze kreeg de zelfstandigenaftrek (Rechtbank Noord-Holland, 25 mei 2023, via Taxence en SRA).
• Niet geaccepteerd. Een ondernemer met een fulltime baan maakte achteraf een lijst met per dag één globale activiteit, zoals "werken in de zaak". Het hof vond dat niet aannemelijk (Hof Amsterdam, via Accountancy Vanmorgen, 2023). Ook de Hoge Raad wees in december 2024 een te algemeen agendaoverzicht af (Hoge Raad, 20 december 2024, via TaxLive).

Let op: dat de Belastingdienst je uren vorig jaar accepteerde, geeft geen zekerheid voor dit jaar (Rechtbank Zeeland-West-Brabant, via Accountancy Vanmorgen, 2024).

Zo bouw je je registratie achteraf op:

1. Begin met je facturen. Elke factuur hoort bij werk. Noteer per opdracht de gewerkte uren, zo precies mogelijk.
2. Loop je agenda door. Afspraken, belmomenten, reistijd, netwerkbijeenkomsten. Zet ze per dag in je overzicht.
3. Zoek je e-mails en offertes. Elke offerte kostte tijd, ook de afgewezen. Een e-mail op een datum bewijst dat je die dag aan het werk was.
4. Tel je vaste taken op. Administratie, btw-aangifte, social media, website. Schat per week realistisch en schrijf op waarom je zo schat.
5. Maak het per dag specifiek. Niet "werken in de zaak", maar "offerte klant X, 2 uur; administratie, 1 uur". Dat is precies het verschil tussen de twee uitspraken hierboven.
6. Bewaar de onderliggende stukken. Je agenda-export, e-mails en facturen zijn het bewijs. De urenstaat is de samenvatting.

Werk je met urenregistratie in Rompslomp? Dan heb je je gefactureerde uren al per klant en project staan. Vul die aan met je niet-declarabele uren.

Podcast #24: Tijd is geld (en je administratie is het bewijs)

Lees meer

Wat als je het urencriterium echt niet haalt?

Claim de zelfstandigenaftrek dan niet. Je houdt de mkb-winstvrijstelling en voorkomt een correctie met rente.

Heb je al aangifte gedaan en blijkt je registratie niet houdbaar? Of claimde je de aftrek juist niet, terwijl je nu wél 1.225 uur kunt aantonen? (Let op! Omdat de aanslag al definitief vaststaat, is de inspecteur streng. Je moet keihard en gedetailleerd kunnen bewijzen dat je elk gewerkt uur daadwerkelijk aan je onderneming hebt besteed.) Na de bezwaartermijn kun je een verzoek om ambtshalve vermindering doen. Dat kan tot 5 jaar na het jaar waarover de aanslag gaat. De Belastingdienst beslist binnen 8 weken (Belastingdienst, 2026).

Er zijn uitzonderingen. Ben je zwanger geweest, dan tellen de niet-gewerkte uren over 16 weken mee als gewerkt. Start je vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering, dan geldt een verlaagd criterium van 800 uur voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (Belastingdienst, 2026).

En voor volgend jaar: houd je uren vanaf 1 januari bij, ook de niet-declarabele. Vijf minuten per dag is genoeg. Werk je parttime naast een baan? Lees dan Parttime zzp'er? Dit moet je weten over het urencriterium.

Veelgestelde vragen

Controleert de Belastingdienst het urencriterium echt?

Ja, vooral bij een lage winst in combinatie met de zelfstandigenaftrek. In de zaak bij de Hoge Raad uit 2024 was de aangifte geselecteerd vanwege een lage omzet en winst (TaxLive, 2024). Een hoge winst is geen garantie, maar een lage winst met aftrek valt op.

Tellen mijn reisuren mee voor het urencriterium?

Ja, zakelijke reistijd telt mee (KvK, 2026). Denk aan reizen naar klanten, netwerkbijeenkomsten of een cursus voor je vak. Leg vast waarom je reist.

Ik heb een fulltime baan en een bedrijf ernaast. Haal ik het urencriterium?

Meestal niet, tenzij je starter bent. Voor niet-starters geldt dat je meer dan de helft van je totale werktijd aan je bedrijf besteedt. Bij een fulltime baan van ruim 1.700 uur per jaar moet je dan ook ruim 1.700 uur ondernemen.

Mag ik mijn uren schatten?

Je mag schatten als je de schatting kunt onderbouwen, bijvoorbeeld met een vast aantal uren administratie per week dat past bij je aantal facturen. Een losse schatting zonder onderbouwing wordt afgewezen.

Conclusie

Het urencriterium van 1.225 uur haal je of je haalt het niet, maar je bewijs kun je wel achteraf opbouwen. Facturen, agenda, e-mails en offertes vormen samen een urenstaat die rechters accepteren, mits specifiek per dag. Een globale lijst wordt afgewezen.

Dit jaar telt het nog: de zelfstandigenaftrek is 1.200 euro en de startersaftrek 2.123 euro (2026). Vanaf 2027 worden die bedragen volgens de Prinsjesdagplannen veel kleiner.

Wat jij nu doet: pak je facturen en agenda van dit jaar en tel je uren per maand. Zit je boven de 1.225 uur en kun je dat per dag onderbouwen? Dan claim je de aftrek. Twijfel je? Dan laat je hem staan.

Wil je meer aftrekposten benutten? Download de gratis gids Zo betaal je zo min mogelijk belasting als zzp'er. Of houd je uren vanaf nu bij per klant en project: probeer Rompslomp gratis.