Wat is de investeringsaftrek en hoe werkt het?

Inhoudsopgave

• Wat is de investeringsaftrek? 
• Welke vormen van investeringsaftrek zijn er? 
• Mag je de investeringsaftrek combineren met andere belastingvoordelen? 
• Hoe houd je de investeringsaftrek bij in je administratie?
• Je investeringen beheren zonder gedoe? Probeer Rompslomp nu gratis uit 

Wat is de investeringsaftrek?

Wanneer je investeringen doet voor je bedrijf, mag je een deel van de kosten aftrekken van je winst, waardoor je geld bespaart en meer ruimte krijgt om aan je bedrijf te bouwen. Dit wordt de investeringsaftrek genoemd. Je mag de investeringsaftrek niet zomaar voor elke investering gebruiken. Hier zijn specifieke regels voor opgesteld door de Belastingdienst. Hoe dat zit, lees je hieronder.

Welke vormen van investeringsaftrek zijn er?

Als ondernemer in Nederland kun je gebruik maken van drie soorten investeringsaftrek:

1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Wanneer je investeert in algemene bedrijfsmiddelen, kom je in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Onder algemene bedrijfsmiddelen vallen zowel materiële als immateriële zaken, en het maakt daarbij niet uit of het nieuw of tweedehands is. Hieronder zie je daar een paar voorbeelden van:

Materiële zaken

• Machines
• Auto's (tot maximaal 30.000 euro)
• Kantoormeubilair
• Computers en laptops
• Gereedschap
• Bedrijfspand

• Software
• Octrooien
• Auteursrechten

Hoeveel belastingvoordeel je met de KIA behaalt, hangt af van hoeveel geld je per jaar investeert. De tabel hieronder maakt dat duidelijk:

Let op: de cijfers in de tabel zijn echt een harde grens. 2.901 euro is dus echt het minimum dat je moet uitgeven om aanspraak te maken op de KIA.

Wanneer kom je in aanmerking voor de KIA?

Om aanspraak te maken op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:

• Je bent ondernemer volgens de definitie van de Belastingdienst.
• Je bedrijf is gevestigd in Nederland.
• Je investeert per jaar minimaal 2.901 euro en maximaal 329.230 euro in bedrijfsmiddelen.
• Het minimale bedrag per bedrijfsmiddel waarin je investeert is 450 euro en je moet in totaal uitkomen op minimaal 2.901 euro per jaar.

Let wel goed op: als je de KIA toepast op bedrijfsmiddelen die je binnen vijf jaar weer verkoopt, bijvoorbeeld omdat je stopt met ondernemen, moet je een deel van de aftrek terugbetalen. Dit wordt de desinvesteringsbijtelling genoemd. Houd dit dus goed in je achterhoofd als je een investeringsplan opstelt.

Zorg ook dat de factuur, het bonnetje of de koopovereenkomst goed bewaart. Tijdens een controle van de Belastingdienst moet je dit namelijk aantonen. De beste manier om dit te bewaren, is door het op te slaan in je boekhoudpakket. Verderop in dit blogartikel lees je daar meer over.

Let daarnaast ook goed op de datum van aankoop. De KIA en desinvesteringsbijtelling hangen af van de aankoopdatum, niet van wanneer je het bedrijfsmiddel geleverd krijgt. Als je iets in december koopt, maar pas in januari geleverd krijgt, telt het dus voor het oude jaar.

Hoe maak je gebruik van KIA?

Om gebruik te maken van KIA, pas je de investeringsaftrek toe op je aangifte inkomstenbelasting (IB). Wil je zeker weten dat je geen fouten maakt? Schakel dan de hulp in van je boekhouder of van een accountant. Daarmee voorkom je problemen met de Belastingdienst.

2. Energie-investeringsaftrek (EIA)

Wil je je bedrijf verduurzamen en energie-efficiënter worden? Maak dan gebruik van de energie-investeringsaftrek (EIA), waarmee je 40% van je duurzame investeringen mag aftrekken van je winst. Daar gelden de volgende regels voor:

• De investering bedraagt minimaal 2.500 euro per bedrijfsmiddel.
• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
• Je vraagt de energie-investeringsaftrek aan binnen drie maanden na aankoop.
• Het bedrijfsmiddel staat op de energielijst van RVO.nl.
• Het maximale bedrag per kalenderjaar is 126 miljoen euro.

Het is niet mogelijk om voor een bedrijfsmiddel zowel energie-investeringsaftrek als milieu-investeringsaftrek te krijgen. Wel mag je de energie-investeringsaftrek (EIA) combineren met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

Hoe maak je gebruik van EIA?

• Je meldt je investering binnen 3 maanden na aankoop op RVO.nl.
• Je krijgt een ontvangstbevestiging die je bewaart in je boekhouding.
• RVO bepaalt het aftrekbare bedrag.
• Na goedkeuring verwerk je de investeringsaftrek in je aangifte.

3. Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)

MIA en VAMIL zijn aftrekposten voor investeringen in innovatieve of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Met de MIA kun je tot 45% van je investering aftrekken van je winst. Dit komt bovenop de gebruikelijke investeringsaftrek, dus je haalt hier veel voordeel mee. 

Met VAMIL kun je tot 75% van je investeringskosten sneller aftrekken. Dat betekent dat je geld overhoudt dat je meteen kunt gebruiken, en je hebt ook voordeel doordat je minder rente betaalt. Het totale belastingvoordeel voor MIA/VAMIL loopt op tot 14% van het netto investeringsbedrag.

Wanneer mag je gebruikmaken van MIA/VAMIL?

Je komt in aanmerking voor MIA/VAMIL als je investering aan de volgende voorwaarden voldoet:

• Het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst.
• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
• Het investeringsbedrag is minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel.
• De investering heeft betrekking op de aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel.
• Je vraagt de investeringsaftrek binnen drie maanden na aankoop aan.

Je mag MIA/VAMIL niet combineren met de energie-investeringsaftrek (EIA), maar wel met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Wil je meer weten over de voorwaarden? Kijk dan ook op de website van RVO.

Hoe maak je gebruik van MIA/VAMIL?

• Je meldt je investering binnen 3 maanden na aankoop op RVO.nl.
• Je krijgt een ontvangstbevestiging die je bewaart in je boekhouding.
• RVO beslist of je in aanmerking komt voor MIA/VAMIL.
• Na goedkeuring verwerk je de investeringsaftrek in je aangifte.

Mag je de investeringsaftrek combineren met andere belastingvoordelen?

Je mag de KIA, EIA en MIA/VAMILL gewoon combineren met andere belastingvoordelen, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Dit beïnvloedt elkaar niet en levert je dus extra belastingvoordeel op. Maar let wel op: zojuist je hierboven al las, is het combineren van EIA en MIA-VAMILL is niet mogelijk.

Hoe houd je de investeringsaftrek bij in je administratie?

Je weet nu aan welke regels je moet voldoen om gebruik te maken van de investeringsaftrek. Ook weet je welke voordelen dit oplevert voor je bedrijf. Maar hoe verwerk je de investeringsaftrek in je boekhouding? De uitleg hieronder helpt je op weg:

1. Controleer of je in aanmerking komt voor de investeringsaftrek

Controleer voor welke investeringsaftrek je in aanmerking komt en om welk bedrag dit gaat. (Eerder in dit blogartikel vind je een handige toelichting per type investeringsaftrek.)

2. Verwerk de investeringen in je boekhouding

Dit doe je door de factuur in te voeren en een duidelijk omschrijving te geven van wat de investering inhoudt en welke aftrekpost hierbij hoort. Benieuwd hoe dat in Rompslomp werkt? Lees onze supportpagina over investeringen en afschrijvingen.

3. Meld de investering op RVO.nl (dit geldt voor EIA en MIA-VAMIL)

Wil je gebruik maken van EIA of MIA/VAMIL? Meld de investering dan binnen drie maanden na aankoop op RVO.nl. Voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is melding maken niet nodig. Je kunt dit meteen verwerken tijdens je aangifte.

4. Verwerk de investeringsaftrek tijdens je aangifte inkomstenbelasting (IB)

Geef de investeringsaftrek op als extra aftrekpost in je aangifte inkomstenbelasting (IB). Doe je dit via de website van de Belastingdienst? Voer de aftrekpost dan in bij het onderdeel “Winst uit onderneming”. Wil je tijd besparen en fouten voorkomen? Gebruik dan een boekhoudpakket voor je IB-aangifte. Het invoeren van de investeringsaftrek wordt daardoor een stuk simpeler en je dient je aangifte met een klik op de knop in bij de Belastingdienst.

Je investeringen beheren zonder gedoe? Probeer Rompslomp nu gratis uit

Een boekhoudpakket is een goede manier om je investeringen te beheren. Je kunt er je facturen in bewaren, je aangifte mee indienen en nog veel meer. Benieuwd of een boekhoudpakket ook voordelen heeft voor jouw bedrijf? Probeer Rompslomp nu 30 dagen gratis uit of lees ons blog over de 5 beste aanbieders van boekhoudpakketten voor zzp’ers.

Rompslomp 30 dagen gratis uitproberen?

Start je proefperiode