Wat is een nihilaangifte en wanneer dien ik die in?

In het kort

• Een nihilaangifte is een btw-aangifte waarin je verklaart die periode geen btw in rekening te hebben gebracht of betaald.
• Wanneer je geen nihilaangifte doet, kun je een boete en een naheffingsaanslag krijgen.
• Als je bent vrijgesteld van btw (KOR of vrijgestelde dienst) hoef je geen nihilaangifte te doen.
• Je kunt bezwaar maken als je onterecht een naheffingsaanslag krijgt. 

Verplichte btw-aangifte

De meeste ondernemers zijn verplicht om periodiek een aangifte omzetbelasting (btw-aangifte) te doen. De meeste ondernemers doen dat ieder kwartaal, maar je kunt ook btw-aangifte doen per maand of per jaar onder bepaalde voorwaarden.

Geen btw-aangifte doen

Een kleine groep ondernemers hoeft geen btw-aangifte te doen. Dit zijn ondernemers die gebruikmaken van de Kleineondernemersregeling (KOR) en ondernemers die alleen vrijgestelde omzet hebben. Hun omzet is vrijgesteld van btw omdat ze in een bepaalde branche werken. Bijvoorbeeld financiële dienstverlening, kinderopvang, onderwijs of sportorganisaties.  

Een nihilaangifte of 0-aangifte

Je moet dus verplicht btw-aangifte doen. Maar het kan zijn dat je een periode geen btw in rekening hebt gebracht bij klanten. En ook niets hebt ingekocht waarop btw is berekend. In dat geval doe je een nihilaangifte. Dit wordt ook wel een 0-aangifte genoemd. Daarmee bevestig je aan de Belastingdienst dat je die periode geen btw moet betalen of ontvangen.

Wat als je geen nihilaangifte doet?

Als je de nihilaangifte niet op tijd doet, dan moet je een boete betalen van € 82 (2025). Daarnaast kan de Belastingdienst een naheffingsaanslag opleggen. De Belastingdienst schat dan in hoeveel btw je moet betalen en stuurt je de rekening. Deze schatting is gebaseerd op vaste bedragen, aangevuld met boetes. Hierdoor is de naheffingsaanslag vaak behoorlijk hoog. En dat terwijl je eigenlijk niets hoeft te betalen. Natuurlijk kun je bezwaar maken, maar dat levert een hoop financiële rompslomp op waar je niet op zit te wachten.

Zo maak je bezwaar tegen een naheffingsaanslag

1. Doe alsnog btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk en betaal de boete.
2. Wacht op de brief ‘Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering’. Komt die niet binnen 2 weken? Vraag dan schriftelijk om uitstel van betaling bij het Landelijk Incasso Centrum.
3. Controleer of in de brief ‘Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering’ wordt bevestigd dat je inderdaad geen btw hoeft te betalen.

Wanneer moet je nihilaangifte binnen zijn?

In de aangiftebrief die je jaarlijks ontvangt van de Belastingdienst staat wanneer jouw btw-aangifte binnen moet zijn. Als je per kwartaal aangifte doet, is dat uiterlijk de laatste dag van de maand die volgt op dat kwartaal. Dus je btw-aangifte van het eerste kwartaal moet binnen zijn op 30 april. Daarna geldt een respijttermijn van 7 dagen.
 
De uiterste aangifte- en betaaldatums vind je ook op de website van de Belastingdienst.

Als je regelmatig een nihilaangifte moet doen

Een nihilaangifte volgt vaak na een periode dat je werk stil lag. Bijvoorbeeld door ziekte, een wereldreis of omdat je tijdelijk ergens in dienst bent gegaan. Wanneer je vaker een nihilaangifte doet, is het goed om na te denken over je toekomst.
 
Als je door wil gaan met ondernemen is de Kleineondernemersregeling (KOR) misschien iets voor jou. Dan hoef je geen btw-aangifte te doen als je omzet onder de € 20.000 blijft. En is stoppen de beste optie? Dan moet je dat doorgeven aan de Belastingdienst. Zo voorkom je dat je volgend kwartaal weer een nihilaangifte moet doen, terwijl je eigenlijk klaar bent met het ondernemen.

Nihilaangifte: wel doen dus

De meeste ondernemers zijn verplicht om btw-aangifte te doen. Dus tenzij je gebruikmaakt van de KOR of alleen vrijgestelde omzet hebt, moet je verplicht aangifte doen. Ook als de uitslag € 0 is. Doe je die nihilaangifte niet? Dan volgt een boete en naheffingsaanslag. Het is dus zéker slim om je nihilaangifte op tijd in te dienen.
 
Met Rompslomp dien je heel eenvoudig je btw-aangifte in bij de Belastingdienst. In ons supportartikel ‘Btw-aangifte versturen met Rompslomp’ lees je precies hoe dat werkt.